税收是有效的宏观调控手段。中国在税制改革方面已取得了显著的成果，但是距离发达国家的税制体系仍有一些差距，这与中国经济情况有关。高净值人群面对税收体系变革，更需要了解趋势，合理筹划，以做到在符合宏观调控趋势的情况下更好地保全财富。
1、发达国家税制概览与特点——以美国为例
美国在税制发展过程中经历了三个阶段：第一阶段美国的工业化进程还不够完全，其税制以关税为主体；第二阶段由以关税为主体的间接税制度转变为以商品税为主体的复合税制；第三阶段实行以所得税为主体的复合税制并沿用至今。美国的直接税尤其所得税占比较高，直接税收占比持续高于94%，这也符合大部分发达国家的税制特点，经济发达国家的国际、国内交易频繁且交易额高，税制不能限制商品流通和市场竞争，因此美国以所得税为主体，对收益额进行征税，更加适应其经济的发展。
美国各级税收相对独立：联邦税收由所得税、社会保险税、消费税、遗产与赠与税和关税组成，联邦税收占联邦总收入的96.6%，联邦税收以个人所得税作为主体；州税由销售和总收入税、所得税、牌照税、房产税、遗产和赠与税、采掘税等组成，其中销售和总收入税与所得税占比较高；地方政府税收由房地产税、销售税和总收入税、个人所得税和其他税组成，其中房地产税占比较高。
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2017年美国发生大规模税改，不同程度降低了企业所得税和个人所得税。企业所得税方面，税率从15%至35%的累进税率降至21%的单一税率，而且允许企业主从企业收入中扣减20%，大幅削减税率以及提高免税比例将刺激美国创业、创新、就业、消费增长；个人所得税方面，调降个人所得税7档税率中的5档，从原来的10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%调整至10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%，并且提高个人及家庭单位的标准扣除额度，分别从此前的6500美元和13000美元提高到12000美元和24000美元，进一步刺激消费。虽然美国税改降低了所得税，但是所得税的比重依然较高。
2、中国当前税制概览
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。同时，税收也是一种非常有效的政策工具：一方面，政府可以通过税收优惠政策鼓励刺激创新型行业及重点行业的发展，达到调整经济结构的目的；另一方面，政府可以通过阶梯式税务政策缩小社会财富差异。
财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。主要包括各项税收和非税收入两部分
2020年，我国各项税收154310亿元，近十年首次出现下降，这与疫情影响下的经济低迷，行业发展不景气以及进出口贸易受限制有一定关系，同时税收下降也释放了中国经济发展放缓的信号。由于税收在财政收入中占比较高，因此下降的税收也导致总体财政收入略有下降，不过税收相对财政收入的占比仍维持在高于80%的水平。
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我国采用的是复合税制，即同时征收多种税类多个税种。复合税制通过对不同征税对象征收不同税种，以及调整同一税种在不同环节的分布，形成功能互补的完整税制体系。我国现行的税制包含18个税种，按征税对象不同可分为商品和劳务税类、所得税类、财产和行为税类、资源税类和特定目的税类。其中增值税、消费税、企业所得税和个人所得税属于4个主要税种，契税、城市维护建设税、车辆购置税、环境保护税等属于14个小税种。我国的税制体系在逐渐发展，例如随人们的环境保护意识提升，近年新征环境保护税。不过主要税种税收占较大比例，主要税种与小税种的税收比约为8：2。我国税制体系为增值税与企业所得税双主体，有将近60%的税收来自于这两类。
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我国在税务政策发展过程中也走过一些弯路，初期实行“统收统支、高度集中”的财政管理体制无法激励各地方的发展；之后矫枉过正实行“划分收支、分级包干”的财政管理体制，导致中央财政吃紧，无法发挥宏观调控能力。目前，结合两种财政管理体制，实行“分税制”，既激发各地方自主发展，又保证了中央财政充足，保留了一定的宏观调控能力。
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3、中国税制的特点
1）间接税制度
考虑各类税收的占比，可以看到，商品和劳务税类占比超过50%，主要来源于国内增值税部分；紧随其后的是所得税类，其中约3/4来自企业所得税，约1/4来自个人所得税；资源税类、财产和行为税类和特定目的税类的占比较低，各项占比均不超过8%。
直接税与间接税的分类方法是以税收负担能否转嫁为标准的。所谓直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种；相对应的，所谓间接税，是指纳税义务人可将税收负担转嫁，纳税义务人与实际负担人并不一致。商品和劳务税类主要由增值税、消费税和关税组成，税务主要根据商品和劳务计算，这些虽由纳税人缴纳，但是实际则由消费者承担，纳税义务人与税收实际负担者不一致，因此商品和劳务税类归属间接税类，说明我国间接税占比高于直接税，这与大部分发展中国家的情况一致。间接税征收建立在消费行为基础上，富人的消费行为相对于其资产占比较低，而穷人因为消费刚需其消费行为相对于其资产占比较高，因此富人的间接税缴纳相比于其资产低于穷人，间接税无法有效调节贫富差距。
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2）第三产业税收占比逐年上升，形成产业分化
一、二、三次产业，是根据社会生产活动的顺序对产业结构的划分。第一产业的属性是取自于自然界；第二产业是加工取自于自然的生产物；其余的全部经济活动统归第三产业。根据发达国家的发展历史经验，国家发展进入工业化阶段后第一产业占比将大幅缩减，工业化进程第一阶段中，第二产业占比将逐渐增加，并超过50%；工业化进程第二阶段中，第三产业占比逐年增加，第二产业占比逐年减小。由2010-2019年第二、三产业税收占比可以看到，我国的工业化进程已逐渐进入第二阶段，第三产业的占比有所上升，同时第二产业的占比有所下降，可以看到行业之间的分化也体现在税收方面，第三产业税收占比呈上涨趋势，并且已占比超过50%，而第二产业的税收占比由高于50%下降至40%左右，逐渐形成产业分化。
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4、中国税制发展趋势
8月17日在京召开中央财经委员会第十次会议，就税制调控对共同富裕的影响展开深入讨论。会议提出构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取缔非法收入。
1）直接税占比上升
我国的税制结构是以间接税为主体，直接税占比相对较低。间接税制度在我国改革开放初期，经济不够发达的情况下，能够稳定税收以保证国家财政收入充裕。但是随着我国经济发展水平的显著提高，间接税制度逐渐显现出弊端。一是由于间接税的税负转嫁效应，价格水平不仅反映市场供求关系，还包含税收因素，价格引导资源优化配置的功能逐渐弱化；二是直接税能够有效调节收入分配差距，缩小贫富差距。而当前的直接税比重相对较低，使得现行税制很难真正起到调节收入分配的作用。目前，健全直接税体系，提高直接税占比成为税制改革的趋势，税制改革虽未改变间接税制度，但是直接税税收占比逐年上升，而这一趋势在未来仍将保持。
建立综合与分类的个人所得税制度。个人所得税可有效调节收入分配的差距以实现共同富裕的目标。我国目前实行的是分类征收个人所得税制，难以体现纳税人整体的税负水平，而由单一采用分类征收税制逐渐过渡为采用综合与分类征收个人所得税制能够综合确定适用的税率，以达到依靠税制缩小贫富差距的宏观调控。并且借鉴发达国家税制经验，增加遗产税、房产税和资本利得税等直接税。这类税收主要与资产相关，富人纳税将显著提高，从而实现资产的平衡和转移。
2）税收监管趋严
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，意见指出各阶段的税收征管目标。至2022年，计划在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展；至2023年，计划基本建成“无风险不打扰，有违法要追究，全过程强智控”的税务执法新体系，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段，以重点监管为补充，以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系；至2025年，将全面提高税务执法、服务、监管能力。
互联网+大数据的强监管体系逐渐形成，配合税法的不断明确和完善，”灰色税收地带“将会越来越少。意见下发后，监管部门开展多个税务调查案也体现了税收监管趋于严格。在税收严监管的情况下，企业及个人可利用的税务筹划以达到财富保全的方式越来越少。
5、税务筹划措施
1）公益性捐赠
在”共同富裕“的背景下，鼓励企业和个人向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠成为“财富第三次分配“的举措之一，为此国家出台了相对应的税务优惠政策，公益慈善捐赠可税前扣除，从政策上激励富人们承担更大社会责任，帮助穷人改善生活、教育和医疗条件，缩小贫富差距。
2）终身寿险满足财富传承需求
在”共同富裕“的背景下高净值人群通过传统遗嘱进行财富传承的方式面临诸多问题，例如：遗嘱流程繁琐、财富传承不确定引发家庭矛盾、可能的高额遗产税、房产税（以房产做财富传承）等，而终身寿险具有很好的工具属性，满足高净值人群的财富传承需求。《中华人民共和国保险法》规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。被保险人或者投保人可以指定一人或者数人为受益人。受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权。这说明终身寿险可作为财富传承工具，明确财富传承的方式，保证财富传承。此外，在明确指定受益人的情况下，终身寿险的身故保险金不属于遗产，因此不受未来可能征收的遗产税、房产税等政策变化影响，能够满足税务筹划和财富传承需求。
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